Предложение о формате сотрудничества
Введение (общие положения)
Терминология (используемые понятия)
Как может быть организована работа с переводчиками
Существующие риски
Цели и преимущества регистрации внештатных переводчиков в качестве ИП
Как зарегистрироваться в качестве ИП и начать работать
Введение (обще положения)
Настоящее предложение подготовлено для внештатных переводчиков, сотрудничающих или предполагающих сотрудничать с переводческой компанией ООО «ЛэнАрк Транслэйшн Кампани», являющихся гражданами Российской Федерации, иных государств или лицами без гражданства и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
В настоящее время подавляющее большинство внештатных переводчиков, сотрудничающих с переводческой компанией ООО «ЛэнАрк Транслэйшн Кампани», выступает в качестве физических лиц, не имеющих статус индивидуального предпринимателя. В то же время предлагаемый формат сотрудничества, при котором внештатные переводчики приобретают статус индивидуальных предпринимателей, является как для ООО «ЛэнАрк Транслэйшн Кампани»,так и для внештатных переводчиков гораздо более привлекательным, что будет показано ниже.
В тексте настоящего документа рассматриваются исключительно аспекты взаимодействия переводчика и переводческой компании и только с учетом этого представленная ниже информация может считаться достаточно полной и достоверной. Иная информация приведена лишь затем и в таком объеме, чтобы сохранить целостность изложения и сформировать общее представление о затронутой юридической и иной тематике.
При всем стремлении упростить текст настоящего документа, мы вынуждены были использовать применимую и, быть может, непривычную терминологию.
Мы готовы ответить на все дополнительные вопросы, которые могут возникнуть при ознакомлении с настоящим документом, при условии, что они имеют или могут иметь отношение к Вашему взаимодействию с ООО «ЛэнАрк Транслэйшн Кампани», в качестве переводчика, являющегося ИП или не являющегося таковым.
Терминология (используемые понятия)
Индивидуальный предприниматель (ИП) - физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность и зарегистрированное в установленном законодательством РФ порядке.
Система налогообложения (налоговый режим) - совокупность видов налоговых обязательств, правил их определения.
Физическое лицо (гражданин) - человек, субъект, обладающий юридическими правами и обязанностями.
Юридическое лицо (организация) - субъект, обладающий юридическими правами и обязанностями, зарегистрированный в установленном законодательством РФ порядке. Принципиальное отличие организации от гражданина заключается в наличии у организации обособленного юридического статуса, собственной правомочности, прав и обязанностей, независимых от прав и обязанностей лиц, ее создавших.
Как может быть организована работа с переводчиками
Действующим законодательством РФ предусмотрены следующие способы организации взаимоотношений организации и гражданина, при выполнении им для этой организации работ (оказании услуг) - в качестве работника по трудовому договору или в качестве подрядчика по гражданско-правовому договору (договору подряда).
В первом случае организация принимает гражданина на работу (включает в штат) и заключает с ним трудовой договор. Организация приобретает статус работодателя, а гражданин - статус работника. Взаимоотношения сторон, их права и обязанности по отношению друг к другу в этом случае регулируются трудовым законодательством и, прежде всего, его основным документом - Трудовым кодексом РФ. При этом на организацию возлагается обязанность предоставить работнику постоянное рабочее место, осуществлять регулярную выплату заработной платы. На работника возлагается обязанность выполнять работу определенного содержания в соответствии с занимаемой должностью, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, установленного в организации. Правила внутреннего трудового распорядка определяют для работника, в частности, норму рабочего времени, время начало и окончания работы, порядок предоставления нерабочих (выходных) дней, отпусков и т. д. В зависимости от системы оплаты труда, применяемой в организации, заработная плата сотрудникам может выплачиваться в виде оклада (фиксированной суммы за полностью отработанный месяц независимо от объема фактически выполненной работы), за фактически отработанное время (при установлении часовых ставок) или по иным правилам.
Во втором случае организация заключает с гражданином договор подряда на выполнение работ (оказание услуг). Взаимоотношения сторон, их права и обязанности по отношению друг к другу в этом случае регулируются гражданским законодательством и, прежде всего, его основным документом - Гражданским кодексом РФ. При этом права и обязанности сторон по отношению друг к другу регулируются исключительно положениями заключенного договора. Организация приобретает статус заказчика, а гражданин - статус подрядчика. Договор подряда определяет содержание работ (услуг), их объем и сроки исполнения, размер и порядок выплаты вознаграждения подрядчику. Поскольку гражданин не становится работником организации, в этом случае на него не распространяются правила внутреннего трудового распорядка, работа выполняется в режиме, который определяется им самостоятельно.
Обычно договор подряда заключается на разовое выполнение работы (оказание услуг). Действующему законодательству не противоречит, однако, заключение договоров подряда, содержащих общие условия относительно объема работ (услуг), сроков их исполнения, порядка определения вознаграждения подрядчика. При этом на каждую отдельную работу (услугу), подлежащую исполнению, в рамках договора составляется отдельное задание (соглашение), содержащее точные сведения об объеме работ (услуг) и сроках их исполнения, порядке определения вознаграждения подрядчика.
В качестве подрядчика по договору подряда могут выступать как обычные физические лица, так и физические лица, имеющие статус ИП.
Существующие риски
Действующее законодательство предусматривает ведение предпринимательской деятельности (т. е. самостоятельной, осуществляемой на свой риск и направленной на получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг) только физическими лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном порядке. Физические лица, осуществляющие незаконную предпринимательскую деятельность, т. е. не зарегистрированные надлежащим образом, преследуются в уголовном порядке в соответствии со статьей 171 Уголовного кодекса РФ.
К предпринимательской деятельности следует относить неоднократное осуществление действий (операций), направленных на получение прибыли. Точного определения неоднократности законодательство не содержит, но можно с достаточной степенью уверенности утверждать, что это более чем одно действие (операция), а в нашем случае - договор подряда в течение года. Так, купля-продажа, например, квартир является предпринимательской деятельностью в отличие от разовой сделки по продаже квартиры. Можно утверждать, что работа по рамочному договору подряда, содержащему общие условия относительно объема работ (услуг), сроков их исполнения, порядка определения вознаграждения подрядчика, и предусматривающая неоднократное получение дохода от выполнения работ (оказания услуг) и аналогично, может быть признана предпринимательской деятельностью.
Некоторые нормативные акты содержат прямое указание на то, что индивидуальная трудовая деятельность, сопровождающаяся получением доходов, рассматривается как предпринимательская и подлежит регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации (см., например, пункт 1 статьи 48 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-I «Об образовании»).
К зарегистрированным в установленном порядке лицам, имеющим право на осуществление предпринимательской деятельности, относятся хозяйственные общества различных организационно-правовых форм и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
На все организации в РФ, в том числе переводческие компании, действующим законодательством возложена обязанность удерживать из доходов, выплачиваемых физическим лицам, налог на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом ставка налога зависит от того, являются ли физические лица, которым выплачиваются доходы, налоговыми резидентами РФ. Налоговыми резидентами РФ являются физические лица, находящиеся на территории РФ суммарно не менее 183 дней в течение последовательных 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода.
Для налоговых резидентов ставка налога на доходы в виде заработной платы, вознаграждений за выполнение работ (оказание услуг) составляет 13 %, а для физических лиц, не являющихся налоговым резидентами РФ, - 30 %. В силу специфичности рода занятий внештатные переводчики, работающие дистанционно, могут выезжать за пределы Российской Федерации. Переводческой компании достаточно сложно постоянно контролировать выполнение условия о продолжительности пребывания на территории РФ в отношении внештатных переводчиков и соответственно правильно определять применяемую налоговую ставку. При этом, в случае применения налоговой ставки 13% к доходам внештатных переводчиков, не являющихся налоговыми резидентами РФ, компания не удерживает налог на доходы физических лиц в должном объеме. При проверке переводческой компании налоговым органом в отношении нее будут применены штрафные санкции, а внештатный переводчик будет признан должником бюджета в части налога, рассчитываемого от его доходов с учетом разницы указанных выше налоговых ставок и суммы пени за несвоевременное перечисление налога в бюджет.
Цели и преимущества регистрации внештатных переводчиков в качестве ИП
Предлагая Вам зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлять в этом качестве сотрудничество с переводческой компанией ООО «ЛэнАрк Транслэйшн Кампани», мы преследуем следующие цели: во первых, устранить риск признания Вашей деятельности без регистрации в качестве незаконной и риск неправильного определения удерживаемых сумм налога на доходы физических лиц и, во вторых, повысить взаимовыгодность нашего сотрудничества.
Рассмотрим экономический аспект работы.
Налог на доходы физических лиц исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет организацией-работодателем (организацией-заказчиком) с доходов, выплачиваемых как работнику, работающему по трудовому договору, так и подрядчику, работающему по договору подряда. Кроме того, с названных доходов организация-работодатель (организация-заказчик) обязана дополнительно исчислить и уплатить в бюджет налоги на фонд оплаты труда.
При работе с подрядчиком, являющимся ИП, организация-заказчик никаких удержаний из его вознаграждения не производит и налоги на фонд оплаты труда не уплачивает. ИП исчисляет и уплачивает налоги по своей деятельности самостоятельно.
Состав уплачиваемых ИП налогов определяется применяемым им налоговым режимом и может быть довольно обширным. При соблюдении определенных ограничений выбор применяемого налогового режима остается за ИП.
Ниже приведена сравнительная таблица, содержащая примеры определения налогового бремени и доходности при различных вариантах организации работы с переводчиком.
Таблица 2
Наименование показателя | Переводчик оформлен работником организации, работающей по обычной системе налогообложения | Переводчик - налоговый резидент РФ, работает с организацией по договору подряда и не является ИП | Переводчик - налоговый нерезидент РФ, работает с организацией по договору подряда и не является ИП | Переводчик работает с организацией по договору подряда и является ИП |
Сумма вознаграждения за выполнение перевода | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 |
Удерживаемый НДФЛ | 1 300 | 1 300 | 3 000 | - |
Налоги на фонд оплаты труда | 2 600 | 2 310 | 2 310 | - |
Единый налог по УСНО | - | - | - | 600 |
Суммарные расходы организации на вознаграждение переводчику | 12 600 | 12 310 | 12 310 | 10 000 |
Чистый доход переводчика | 8 700 | 8 700 | 7 000 | 9 400 |
Совершенно очевидно, что работа организации-заказчика и внештатного переводчика, имеющего статус ИП и применяющего УСН с уплатой единого налога с доходов, выгодна обеим сторонам.
Как зарегистрироваться в качестве ИП и начать работать
В качестве ИП может зарегистрироваться любое совершеннолетнее и дееспособное физическое лицо, являющееся гражданином РФ, иного государства или лицом без гражданства.
Действующее законодательство не ограничивает способы организации и объем занятости физических лиц. Так, если Вы имеете трудовые отношения с каким-либо работодателем (работодателями) в качестве места основной работы и/или по совместительству, одновременно Вы можете осуществлять деятельность в качестве ИП. Запрещено только совмещение госслужбы и предпринимательской деятельности.
Разумеется, деятельность в качестве ИП можно в любой момент прекратить, подав соответствующее заявление в регистрационный орган.
Для того чтобы зарегистрироваться в качестве ИП и начать работать, необходимо выполнить следующую последовательность действий:
1. Собрать пакет документов для регистрации
‡‚ п/п | Наименование документа | Примечание |
1. | Заявление о регистрации в качестве ИП | Подпись заявителя заверяет нотариус. |
2. | Документ об уплате госпошлины за госрегистрацию | Сумма - 400 руб. Оплата осуществляется в любом отделении Сбербанка по форме «ПД-4 налог» |
3. | Копия паспорта | Страницы 1, 2, 3, 4 (при наличии записей) |
4. | Копия свидетельства о присвоении индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) | Если у Вас нет такого документа, то его можно получить в налоговом органе по месту жительства. Подавляющему большинству граждан ИНН присваивается автоматически |
5. | Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения | Может быть представлено в течение 7 рабочих дней после регистрации в качестве ИП |
2. Представить пакет документов в регистрирующий орган. Это может быть налоговая инспекция по месту жительства или межрайонная налоговая инспекция, специализирующаяся на регистрации организаций и предпринимателей
3. Получить свидетельство о регистрации, выписку из Государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения. Эти документы выдаются не позднее чем через 5 рабочих дней, после подачи заявления.
4. Подготовить копию свидетельства о регистрации, выписки из ЕГРИП и представить ее в территориальный орган госстатистики
5. Получить в территориальном органе госстатистики информационное письмо об учете.
6. Открыть расчетный счет в банке. При выборе банка для открытия счета следует учесть следующие соображения: банк должен быть удобно расположен, потому что хотя бы иногда в нем придется присутствовать лично; тарифы на обслуживание у банков довольно сильно различаются, и здесь необходим разумный выбор между стоимостью обслуживания и надежностью банка; для осуществления платежей целесообразно пользоваться системой «Клиент-банк» и удобнее будет, если система, предоставляемая банком, будет работать через Интернет. При необходимости можно не ограничиваться открытием одного счета - их может быть столько, сколько необходимо. Список документов, необходимых для открытия расчетного счета, лучше всего узнать в банке (на его сайте в Интернете), но, как правило, это нотариально заверенные копии свидетельства о госрегистрации, свидетельства о присвоении ИНН, выписки из ЕГРИП (или оригинал выписки), копия информационного письма госстатистики и паспорта, заявление об открытии счета.
7. Заполнить сообщение об открытии счета и направить его в налоговый орган в течение 7 рабочих дней со дня его открытия.
8. Узнать в территориальном органе Пенсионного фонда РФ (лично или по телефону) свой регистрационный номер, который будет указываться при уплате фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
9. Узнать в территориальном органе фонда обязательного медицинского страхования РФ (лично или по телефону) свой регистрационный номер.
10. Далее нужно представить ООО «ЛэнАрк Транслэйшн Кампани», копию выписки из ЕГРИП, информационного письма госстатистики, сообщить регистрационный номер в Пенсионном фонде РФ и заключить договор на оказание переводческих услуг.
